El arbitraje en la gestión de cobro de las facturas impagadas

Mario Cantalapiedra – Economista

Cuando se ha tratado por activa y por pasiva de cobrar a un cliente moroso el pago de una factura sin logran éxito alguno, y al borde de la desesperación, muchas empresas sólo se plantean acudir ya a la justicia ordinaria, contratando los servicios de abogados y procuradores, y demandar al cliente que nos ha salido rana. La verdad es que en estos momentos en que los montones de demandas de impago en los tribunales amenazan con alcanzar la altura de la mítica Torre de Babel, no está de más evaluar la alternativa que puede representar el arbitraje.

El arbitraje mercantil es un procedimiento que permite, de forma voluntaria, dirimir los conflictos contractuales que aparezcan entre las partes, como puede ser, en el caso que ahora nos interesa, el impago de una factura, sin necesidad de acudir a la justicia ordinaria, y sometiéndose al criterio de un tercero imparcial. La voluntad de someterse al procedimiento arbitral debe quedar claramente especificada en una cláusula del contrato que firmen cliente y proveedor previamente. Un ejemplo de esta cláusula de tipo arbitral puede ser el siguiente

Las partes, con renuncia a cualquier otro fuero o jurisdicción que pudiera corresponderles, acuerdan expresamente someter todo litigio, controversia, discrepancia, cuestión o reclamación derivada de la interpretación o ejecución del presente contrato al arbitraje de (derecho/equidad) de (árbitro/institución)”.

Cómo podéis ver existen dos tipos de arbitraje diferentes, el arbitraje de derecho, que será el aplicado si no se especifica algo diferente en la cláusula arbitral, en el que el árbitro ha de ser un abogado y su decisión ajustarse a normas y principios jurídicos vigentes, y el arbitraje de equidad, que se habrá de pactar expresamente, donde el árbitro puede pertenecer a cualquier sector profesional y resolver según su leal saber y entender. La decisión final del árbitro sobre el conflicto, que se denomina laudo arbitral, una vez notificada adquiere el mismo valor y eficacia que una sentencia de tipo judicial, con la ventaja fundamental respecto a la justicia ordinaria de la rapidez en el proceso de decisión.

Inclusive en la reforma de la legislación contra la morosidad introducida por la Ley 15/2010, en su artículo Primero, Siete, hay una apuesta por fomentar el arbitraje desde los poderes públicos para resolver los conflictos que surjan en las relaciones comerciales:

Con el fin de velar por la plena transparencia en el ejercicio de los derechos y el cumplimiento de las obligaciones previstas en la presente Ley, las Administraciones Públicas promoverán la elaboración de Códigos de buenas prácticas comerciales, así como la adopción de sistemas de resolución de conflictos a través de la mediación y el arbitraje, siendo de adscripción voluntaria por parte de los agentes económicos”.

Análisis comparativo de los principales bancos Españoles

Análisis comparativo de los principales bancos y cajas de España

Ignacio JiménezIberinform 

Esta mañana, el Instituto de Empresa ha presentado las primeras conclusiones del Observatorio de la Negociación Bancaria, un trabajo realizado por la el profesor, Francisco López Berrocal, director de la Cátedra de Cash Management.

El objetivo de esta cátedra es dotar a los responsables de área financieras de instrumentos con les que faciliten su gestión con los bancos, aportándoles información relevante, metodologías y herramientas prácticas.

En el cuadro adjunto, se resumen del análisis de los principales bancos Españoles elaborado y presentado por el profesor Francisco López Berrocal, director de la Cátedra de Cash Management y responsable del Observatorio:

Fuente: El Instituto de Empresa

Principales conclusiones del Estudio:       

  • El banco más precios más altos es el Santander, aunque es el que más remunera a sus imposicionistas, a pesar de lo cual obtiene el mayor diferencial operativo promedio.                                
  • El mayor diferencial entre el equilibrio financiero estricto (solo crédito a la clientela) y el equilibrio financiero corresponde a Santander (más del 40%), seguido por BBVA (más del 35%) y Caja Madrid (casi el 30%), lo que señala cuales son las entidades que más dinero destinan a financiar a la Administración.                                                                                                    
  • Las cantidades cobradas por servicios se han incrementado notablemente, llegando a suponer un 75% del margen de intermediación en el caso de Bankinter y el 45% en el caso del Sabadell.                                                                
  • El banco más rentable por oficina y empleado es el BBVA a gran distancia de los demás, mientras que el volumen cobrado por servicios es el menor de todos (30% del margen de intermediación) ¿se habrán pasado en la reducción de oficinas y personal?                                                                                                                                        

Cómo contabilizar el impago de un efecto comercial

Mario Cantalapiedra – Economista

Parece útil repasar el proceso contable que genera la devolución de un efecto comercial por parte de un cliente, ahora que lamentablemente es un hecho demasiado habitual para buen número de empresas. Para ello imaginemos una empresa que realiza una venta de bienes a un cliente por importe de 5.000 euros, pactando con él un pago a 60 días fecha factura, mediante pagaré, el cual finalmente resulta impagado. Contablemente los pasos a seguir por la empresa vendedora serán los siguientes:

a) En la venta:

b) En el momento de la recepción por parte de la empresa vendedora del pagaré emitido por su cliente:

c) En el momento en el que la empresa decide descontar el pagaré en una entidad bancaria, lo que le supone pagar unos intereses por dicho descuento de 50 euros:

d) Al llegar la fecha del vencimiento del pagaré, el cliente no lo atiende, por lo que el banco que lo ha descontado lo carga en la cuenta de la empresa vendedora por su importe nominal más unos gastos de devolución de 30 euros:

e) Finalmente la empresa contacta con el cliente que ha devuelto el pagaré, y de su actitud poco clara para buscar una solución deduce la existencia de dudas razonables sobre el cobro final de la factura, por lo que se procede a reclasificar la deuda y a dotar la correspondiente pérdida por deterioro:

 

 

Análisis sectorial en el Ranking 5.000 mayores empresas de España

El análisis sectorial nos indica que el sector Agrícola ha pasado del 19% al 1% del 2006  a la actualidad. El sector Industrial baja del 25% al 33% y el Sector de Servicios sube del 33% al 43%. El resto de sectores mantiene niveles similares.

La importancia que cada sector tiene en el Ranking de 5.000 mayores empresas de España ha variado en los últimos 5 años.

El sector de servicios continúa liderando el Ranking de sectores con un 43% respecto al total de las mayores empresas de 2010, un 10% más que en 2006.

El sector de la agricultura ha sido el que ha disminuido, de forma más considerable, de un 19% en 2006 a un 1% en 2010.

Otro de los sectores que ha absorbido la bajada del sector agropecuario ha sido el sector Industrial ha subido de un 25% en 2006 a un 32% en 2010, un total de 7 puntos básicos.

El gráfico indica que el resto de sectores (energía, construcción, transporte, financiero y otros) se mantiene en niveles similares a hace 5 años.

 

Uso global de instrumentos de pago distintos del efectivo

Ignacio JiménezIberinform 

Las entidades financieras están acostumbradas a lidiar con los vertiginosos cambios en las formas de pago que les demanda el mercado.  En este sentido el Informe Mundial de Pagos 2010, elaborado por Capgemini, el Royal Bank of Scotland (RBS), y la EFMA (European financial marketing association), identifica los nuevos desafíos para la banca, impulsados por la situación económica y las presiones competitivas, tecnológicas, reglamentarias y por las propias necesidades de los clientes. 

Las entidades financieras van a tener que decidir la mejor manera de responder ante estos cambios y este informe examina las tendencias relacionadas con los pagos, sus reglamentaciones, las iniciativas que han surgido.

Según el informe Mundial de Pagos 2010, el uso global de instrumentos de pago distintos del efectivo (cargos a débito, créditos, transferencias, tarjetas y cheques) ha resistido bien la crisis financiera, y entre sus principales conclusiones el estudio destaca:

  • El uso global de instrumentos de pago distintos del efectivo continuó creciendo en 2008, a pesar de la crisis financiera. El crecimiento global de  volúmenes se ha acelerado hasta el 9% en 2008, del 7% en 2007, y los datos preliminares sugieren que han seguido creciendo en 2009. Los volúmenes han creció moderadamente en los países desarrollados y fuertemente en algunas economías menos desarrolladas como China (un 29%), Sudáfrica (25%) o Rusia (hasta 66%).
  • A nivel mundial, las tarjetas siguen siendo el instrumento preferido de pago más habitual (a excepción del pago en efectivo), representando más del 40% de los pagos en la mayoría de mercados y, un 58% a nivel mundial. Los datos iniciales muestran que el volumen de transacciones de tarjetas crecieron en el 2009.
  • Otros proveedores de servicios de pago (PSP) han hecho importantesavances en pagos a través de móvil y los pagos electrónicos, a pesar de que todavía representan un pequeño porcentaje del volumen total de transacciones a nivel mundial.
  • En efectivo en circulación en la zona euro mantiene un crecimiento constante de alrededor de 11% por año desde 2002, lo que representa un costo significativo para las economías mundiales (el Consejo Europeo de Pagos estima que el costo de dinero en efectivo en Europa es de € 50 mil millones a € 75 mil millones de Euro al año).

World payments Report 2010 -Ver informe completo (en ingles)

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