Indicios que hacen dudar sobre la solvencia de la empresa

Mario Cantalapiedra – Economista

En un momento donde arrecian las dificultades para acceder al crédito bancario, las empresas que quieren acceder al mismo, y con el fin de aumentar sus posibilidades de éxito, deben tratar de justificar ante el banco la evolución de aquellas partidas económicas y financieras que le pueden llevar a dudar sobre su capacidad de pago futura, como por ejemplo las siguientes:

  • Fuerte disminución de la facturación.
  • Fuerte caída en el porcentaje que representa el margen bruto.
  • Incremento importante de los gastos de explotación sin proporción a la evolución de la facturación o del margen bruto.
  • Alargamiento del plazo medio de cobro a clientes, que puede deberse a la aparición de partidas de difícil o dudoso cobro.
  • Aumento considerable del nivel de existencias, que puede tener su origen en la aparición de almacenes de difícil salida por problemas de obsolescencia o deterioro.
  • Aparición o aumento de elementos del inmovilizado intangible (patentes, marcas, etcétera), que pueden ocultar descompensaciones de balance.
  • Crecimiento considerable del endeudamiento financiero a corto plazo y de los gastos financieros. A la entidad financiera le interesará determinar si se trata de un problema de liquidez transitorio o, por el contrario, se trata de un problema de financiación permanente.
  • Incremento significativo de las ganancias o pérdidas de carácter excepcional.

La visibilidad de solvencia de la empresa se comprueba no sólo en los estados contables principales (balance y cuenta de pérdidas y ganancias), sino también en otros documentos como la memoria, donde el banco buscará datos que amplíen y aclaren la información económica y financiera recopilada. Si la empresa está obligada a presentar informe de auditoría, la entidad bancaria estudiará los comentarios y salvedades de los auditores sobre las cuentas anuales, y vigilará tanto los posibles retrasos en el cierre de las auditorías como el cambio frecuente de las firmas que auditan a la empresa. Por mi experiencia, los principales elementos de los estados contables que analizan, de un modo general, los bancos son:

  • Evolución de los gastos de explotación.
  • Evolución de los gastos de personal.
  • Evolución del margen bruto.
  • Evolución de los resultados.
  • Evolución de la facturación.
  • Evolución de las existencias.
  • Resultados excepcionales.
  • Evolución del inmovilizado intangible.
  • Evolución de las inversiones financieras a largo plazo.
  • Dotación amortizaciones.
  • Dotación provisiones.
  • Nivel de endeudamiento.
  • Plazo de cobro a clientes.
  • Plazo de pago a proveedores.

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11 pensamientos en “Indicios que hacen dudar sobre la solvencia de la empresa”

  1. como queda reducido el patrimonio a menos de la mitad del capital social ( 3ooo euros, p.eje.)

  2. como es posible que se reduzca un patrimonio menos de la mitad del capital social (p.ej.3000 euros segun la nueva ley de sociedades de capital

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