¿Qué es un moroso? Para muchos “moroso” es una palabra fea. A mi modo de ver moroso –fonéticamente hablando– es un bello vocablo de la lengua castellana por su eufonía, sonoridad  y estética, puesto que la presencia de 3 vocales fuertes provoca una impresión agradable en el oyente, por más que su significado no siempre sea tan bonito.

que es un moroso

Buscando la definición en el Diccionario de la Lengua Española  para la voz “moroso/sa” el DRAE reza: “(del latín morosus) que incurre en morosidad; deudor moroso. La explicación que da el Diccionario de Uso del Español de María Moliner es algo más extensa: “adj. y n. Se aplica al que se retrasa en un pago en la devolución de algo: arrendatario (o contribuyente) moroso. El diccionario del Español Actual de Manuel Seco define moroso/sa como: “que se retrasa en un pago”. La Enciclopedia Universal Larousse en la entrada moroso/sa afirma: “adj. 1. Que se retrasa en un pago o la devolución de algo: Cliente moroso. Y también añade: “adj. y n. Dícese del deudor que, habiéndose cumplido la fecha de vencimiento del crédito concedido, no ha satisfecho el pago de la cantidad debitada”.

En cuanto a la consideración legal de moroso, el cliente se halla jurídicamente en mora cuando su obligación está vencida y retrasa su cumplimiento de forma culpable. La mora del deudor en sí, desde el punto de vista formal, no supone un incumplimiento definitivo de la obligación de pago, sino simplemente un cumplimiento tardío de la misma. La consecuencia inmediata de la constitución en mora del deudor, es el devengo de intereses moratorios como indemnización de los daños y perjuicios que causa al acreedor el retraso en el cobro. De suerte que, una vez constituido en mora, corresponde al moroso el pago del importe principal de la deuda más los intereses moratorios que resulten de aplicación en función del retraso acumulado que contribuirán a compensar los costes financieros que el retraso en el pago ha originado al acreedor.

Con la entrada en vigor el 31 diciembre 2004 de la Ley 3/2004 de 29 de diciembre de medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, (transposición de la Directiva 2000/35/CE del Parlamento Europeo) si el comprador no paga el día del vencimiento, automáticamente se convierte en moroso, y en consecuencia deberá pagar el interés fijado en el contrato y en su defecto el fijado por la ley (Artículo 7. Interés de demora.). En consecuencia no hace falta contrato previo, aviso o intimación por parte del acreedor para que el cliente se convierta en moroso y para el devengo del interés legal. Así pues la Ley 3/2004 establece –siguiendo las directrices marcadas por la Directiva 2000/35/CE– un tipo de interés legal de demora (en defecto de pacto entre acreedor y deudor) que será: “la suma del tipo de interés aplicado por el Banco Central Europeo a su más reciente operación principal de financiación, efectuada antes del primer día del semestre natural, más siete puntos porcentuales”. El tipo de interés legal de demora será actualizado cada semestre y publicado por el Ministerio de Economía y Hacienda en el BOE.

No obstante en el mundo empresarial el término moroso es muchas veces confuso, puesto que se utiliza indistintamente para referirse a conceptos diferentes. Por un lado el retraso en el cumplimiento de una obligación se denomina jurídicamente mora, y por consiguiente se considera “moroso” al deudor que se demora en  liquidar su factura. Por otro en las empresas también se denominan “morosos” a los clientes con créditos fallidos o de dudoso cobro.

Por consecuencia, en el uso cotidiano la palabra moroso tiene varias acepciones y con frecuencia se utiliza tanto para designar a aquellos clientes que se retrasan en pagar la factura (después del vencimiento contractual) como para denominar a aquellos deudores definitivamente incobrables y cuyos créditos de cargarán en la contabilidad directamente a pérdidas a través de las cuentas correspondientes (fallidos). No existe un pleno acuerdo en el ámbito empresarial para el uso del vocablo moroso, puesto que hay empresas que lo utilizan para designar las facturas vencidas que no se han cobrado puntualmente; pero sólo después de que hayan pasado varios meses desde el impago (habitualmente noventa días desde su vencimiento). En cambio otras compañías sólo lo utilizan para los créditos dudosos debidamente dotados con provisiones por insolvencias. También hay compañías que emplean el término “morosos” para denominar todos los saldos de clientes ya vencidos pero no cobrados dentro del plazo contractual, aunque sólo hayan transcurrido veinticuatro horas desde el vencimiento de pago.

Otro punto es que en el uso coloquial se denomina morosos a  aquellas personas que de forma habitual incumplen sus obligaciones de pago con los acreedores y por extensión también se denominan morosos a los malos pagadores, utilizándose también el adjetivo moroso de forma peyorativa.

A mi entender el término “morosos” se debería utilizar para designar a los clientes que se retrasan en el cumplimiento de una obligación de pago y demuestran poca diligencia para realizar el desembolso; pero que finalmente pagan la deuda en su totalidad. Por lo tanto morosos son aquellos deudores remolones que acaban pagando, o sea no incurren en un incumplimiento definitivo de la obligación sino en un cumplimiento tardío de la misma.

Ahora bien no creo que sea correcto denominar morosos a los caraduras que se niegan a pagar las facturas, a los sinvergüenzas que no pagan nunca y a los desaprensivos que han hecho de la morosidad una profesión lucrativa. Este tipo de individuos deberían recibir una denominación diferente, como sucede en algunos países latinoamericanos. En aquellas latitudes se les llama “tramposos” para distinguirlos de los simples morosos.

Por lo que se refiere al nombre de “Moroso”, también es un apellido que figura entre la lista de los aproximadamente 200.000 apellidos españoles.  Con todo, el número de ciudadanos que tiene este apellido es muy limitado, ya que en España hay sólo 18 personas censadas con este nombre de familia y tampoco significa que la persona que lo lleva está predestinada a convertirse en moroso. Ahora bien, si en el DNI de alguien aparece junto a su nombre el apellido Moroso, debería revisar su árbol genealógico en busca del antepasado que se ganó el apelativo entre sus vecinos, porque según el Diccionario de apellidos españoles de Espasa, en su origen fue un mote.

De todas maneras la palabra moroso no tiene por que ser necesariamente un insulto ya que existen otras acepciones; en realidad es un vocablo eufónico y lleno de belleza, y su significado no tiene por que ser negativo, así el diccionario de Uso del Español de  María Moliner, define al adjetivo moroso (además de aplicarse al que se retrasa en un pago) como: “se dice de lo que se detiene o de lo que obra o va con lentitud”. Como ejemplo María Moliner nos pone la frase: “El curso moroso del río”.

Además el Diccionario del Español Actual de Manuel Seco amplía los ejemplos de las otras acepciones del vocablo moroso: “Lento o reposado. Lera Bochorno: Se besaban con morosa delectación.  S. Robles Pról. Teatro 1963 , 21: Un tema impresionante: el moroso examen de los propios sentimientos reflejados en las vidas ajenas. C. Baroja Inquisidor 28 : No se imagina uno que en tiempos de Felipe II hubiera traductores de Apuleyo y lectores morosos de textos renacentistas entre los señores del Tribunal contra la herética pravedad. Otra acepción que indica el Diccionario de Seco es: “Que tarda o se retrasa. A Paz Circulación 166: Se impaciente porque otro coche no le cede el paso en el acto y, alocado, se lanza a adelantarlo rozando la cuneta y vuelve la cabeza para verter su indignación con gestos e insultos sobre el chofer moroso.

Para concluir los ejemplos del uso alternativo del vocablo “moroso”, cito un artículo escrito por el gran escritor peruano Mario Vargas Llosa sobre el secuestro judicial de la Revista “El Jueves” (con motivo de la portada en la que aparecían caricaturizados Don Felipe de Borbón y Grecia y su esposa) y publicado en su tribuna “Puntos de Vista” en el digital dominicano “Listindiario.com”: “Es decir, la chusca viñeta, que probablemente sólo habría llegado a los ojos distraídos de unos pocos millares de lectores de El Jueves -una revista de reducida difusión-, gracias a la prohibición ha sido morosa y viciosamente paladeada por millones de curiosos, pues, como era de esperar, apenas corrió noticia del secuestro, los ejemplares de la publicación amenazada volaron de los quioscos antes de que llegaran los agentes de la ley a confiscarla”.

Lo cierto es que existen en el mundo respetables –y  absolutamente solventes– negocios, personas e instituciones que tienen incorporado el nombre de “moroso”, sin que ello signifique nada ofensivo. Como ejemplos tenemos: en primer lugar se halla en Cantabria una magnífica construcción religiosa de la época prerrománica, la  Ermita de San Román de Moroso, edificada en el Siglo X. En segundo lugar existe en el condado de Palm Beach, en el Estado de Florida, un reputado circuito de carreras denominado Moroso Motorsports Park en el que se organizan campeonatos de bólidos y de motocicletas. En tercer lugar una prestigiosa Orquesta Provincial del Tango en la localidad argentina de Justo Daract (Provincia de San Luis) recibe el nombre de “Orquesta Típica Américo Moroso”, y es dirigida por el maestro Américo Moroso. La Orquesta Américo Moroso es considerada la embajadora del tango sanluiseño, y ha obtenido numerosos premios por sus interpretaciones musicales. Finalmente  tenemos la empresa italiana de diseño de muebles de alta calidad “Moroso”,  que existe desde el año 1952, y está especializada en la fabricación de divanes, sofás, canapés, sillas y demás mobiliario. La empresa cuenta con diseñadores de primera fila, y sus productos se comercializan por todo el mundo bajo la marca registrada de “Moroso” y es una empresa de solvencia contrastada.

Para más información sobre como tratar con morosos se puede consultar el libro “Cobro de Impagados y negociación con deudores” de Profit Editorial en la web www.profiteditorial.com

Elegir entre leasing financiero o renting suele depender de los objetivos que persiga la empresa. Si lo que quiere es obtener la propiedad de un bien, no tiene inconveniente en endeudarse y el objeto del contrato es un activo que no se encuentra expuesto a rápidas transformaciones, el leasing financiero puede ser la mejor opción. Si, por el contrario, la empresa no persigue la propiedad del bien sino únicamente su disfrute, no desea, o no puede, endeudarse y el activo se halla expuesto a una rápida obsolescencia, puede ser más interesante optar por acordar una operación de renting. No obstante, no son alternativas que siempre estén disponibles para todos los bienes que la empresa pueda necesitar, luego a veces no existirá total libertad a la hora de elegir entre una u otra.

 Veamos cuáles son las diferencias entre leasing financiero y renting desde diferentes ópticas:

 1. Financiación

 El leasing financiero es una fórmula de financiación.

 El renting es una prestación de servicios.

 2. Actividad arrendatario

En el leasing financiero se requiere que el arrendatario realice una actividad empresarial o profesional.

En el renting no es necesario que el arrendatario realice una actividad empresarial o profesional.

3. Opción de compra

El leasing financiero incluye opción de compra.

El renting no incluye opción de compra. Puede ofrecerse la posibilidad de negociar, al finalizar el contrato, la transmisión del bien en función de su valor de mercado.

4. Duración

El leasing financiero tiene una duración mínima establecida legalmente. En el caso de que se realice sobre un bien mueble, ésta será de dos años, mientras que en el supuesto de leasing efectuado sobre un inmueble o un establecimiento industrial, la duración mínima se eleva hasta los diez años.

El renting no contempla duración mínima legal.

5. Contabilidad

La operación de leasing financiero se refleja tanto en el activo como en el patrimonio neto y pasivo del balance.

Las cuotas del renting se recogen directamente en la cuenta de pérdidas y ganancias. Su contabilización es más sencilla.

6. Tratamiento fiscal

En el leasing financiero la parte de intereses de la cuota es deducible cien por cien (IRPF e IS), mientras que la correspondiente a amortización lo es con ciertos límites.

Las cuotas de renting son deducibles (IRPF e IS) en su totalidad, siempre que el bien se destine a actividad empresarial o profesional.

 7. Seguro y mantenimiento

En el leasing financiero el seguro y mantenimiento del bien corren a cargo del arrendatario.

En el renting el seguro y mantenimiento del bien corren a cargo del arrendador.

El Boletín Oficial del Registro Mercantil (BORME) es una fuente oficial de datos que puede ser consultada por todos aquellos que deseen información específica sobre una compañía. Fundamentalmente sirve para centralizar y difundir los datos de las empresas que están inscritas en el Registro Mercantil. El BORME es la fuente oficial más significativa y la que, al mismo tiempo, aporta un mayor número de datos sobre las empresas.

En el Registro Mercantil os recuerdo que han de inscribirse obligatoriamente todas las sociedades mercantiles, así como el empresario individual naviero, siendo la inscripción voluntaria para el resto de empresarios individuales y otras formas jurídicas. Por tanto, si acudimos a buscar en este Boletín Oficial información registral relativa a un autónomo o una sociedad civil, es muy posible que no la encontremos. Dicho esto, el BORME se estructura en dos secciones diferentes donde se pueden encontrar las siguientes informaciones sobre una empresa:

• Los datos generales de identificación de la misma, tales como la fecha de inicio de sus operaciones, su domicilio social, la duración prevista o los datos de su inscripción registral.
• El objeto social.
• El capital social suscrito y desembolsado, sus ampliaciones y reducciones.
• Las situaciones especiales en las que se encuentre la empresa como son las concursales, las de disolución o liquidación, las de cierre registral, así como las anotaciones preventivas que se hayan practicado en la hoja de la compañía.
• Las personas que ejercen la representación social, es decir, los órganos sociales y apoderados, con sus nombramientos y revocaciones correspondientes.
• Los auditores nombrados, cuando exista la obligación legal de hacerlo.
• Los anuncios y avisos legales que tienen la obligación de publicar las sociedades mercantiles en prensa y en el propio BORME. Estos anuncios y avisos se publican en la sección segunda del Boletín.
• El depósito de las Cuentas anuales. A este respecto, el Registro Mercantil certifica su depósito, comprobando que incluyen todos los documentos preceptivos y las firmas necesarias de los administradores, pero no responde de su veracidad. En el BORME encontraremos el anuncio que hace referencia al hecho de que una sociedad mercantil ha cumplido con su obligación de depositar sus cuentas en el Registro Mercantil Provincial.

Los datos proporcionados por el BORME son muy utilizados por las entidades bancarias, y por aquellas dedicadas a elaborar informes de tipo comercial y evaluar el riesgo de impago de una empresa. Desde el 1 de enero de 2009, el BORME puede ser consultado en Internet en la siguiente dirección: http://www.boe.es/diario_borme

 Un chiste que suelo explicar para caricaturizar el comportamiento y  actitud ante la vida del moroso profesional es el que seguidamente les contaré:

Arturo Valdés, uno de los morosos profesionales más elegantes que han existido en España decide actualizar su vestuario y junto con Pepín, uno de sus mejores amigos (se lo lleva a la sastrería para que le sirva de asesor de imagen) acude al mejor establecimiento de Madrid para hacerse unos trajes a  medida.

Traje moroso

Una vez en la tienda, pide que le atienda el maestro sastre más cualificado. El artesano le toma las medidas cuidando hasta el más mínimo detalle bajo las atentas miradas de Valdés y de Pepín. A la hora de escoger el muestrario de tejidos, Arturo Valdés selecciona las telas más caras y  encarga cuatro trajes: gris, azul, príncipe de Gales y rayas.

A la hora de hacer el presupuesto, resulta que cada traje sale por 6.000 euros.

Arturo Valdés al ver el precio pone el grito en el cielo y exclama: “pero esto que es, 6.000 eurazos por un traje, pero esto es un millón de pesetas, están locos ni que fuera yo Bill Gates, vaya precios, que se han creído que soy megamillonario”.

El sastre intenta justificar los costes: ”verá Don Arturo, estos modelos están confeccionados no sólo a medida sino mediante corte personalizado sobre el cliente por un maestro sastre; este tipo de trabajo implica confeccionar  a medida hasta el más mínimo detalle: cuello, solapas, forro, botones. Tenemos que hacerle 3 pruebas hasta que el trabajo quede terminado, esto supone un montón de horas en mano de obra especializada”.

–“Ya, ya pero esto no justifica que me pidan un millón de pesetas por traje, estos precios son escandalosos, a dónde vamos a ir a parar”, afirma Arturo Valdés.

El pobre sastre le replica: “Caballero, le aseguro que el proceso para confeccionar cada prenda es laborioso, nuestros trajes son verdaderas obras de arte con mucho valor añadido, vamos a configurar cada pieza para que encaje perfectamente con su cuerpo,  tenga en cuenta que son trajes de gran elegancia y calidad, cada uno será único, personalizado, diferente a cualquier otro”.

A lo que Valdés apostilla: “todo esto me parece muy bien, pero me tienen que hacer un descuento, ya sabe que tengo influencias en las más altas esferas, si les recomiendo a mi círculo de amistades, dentro de unos días tendrán como clientela al presidente del gobierno, al líder de la oposición y a los hombres de negocios más importantes del país”.

Finalmente después de mucho regatear con el sastre, Valdés consigue un descuento de mil euros en cada traje y además que tendrá 30 días para pagar la cuenta una vez haya recogido las prendas.

Al salir de la tienda, Pepín que durante toda la negociación ha permanecido callado como un muerto, no puede aguantarse más y pregunta a Arturo Valdés:

–“No te entiendo Arturo, explícame por qué has estado regateando media hora con ese pobre hombre, para que te rebajaran mil euros por prenda, ya que como haces siempre, no vas a pagarles ni un céntimo por los trajes; no entiendo de que te ha servido perder el tiempo negociando un descuento cuando nunca les vas a pagar”.

 A lo que Arturo Valdés responde visiblemente irritado:”pero Pepín, no entiendes nada, se te tiene que explicar todo chatín; yo soy un caballero, y tengo mis principios; no ves que lo he hecho por su bien, así esta buena gente no va a perder tanto dinero cuando les deje a deber toda la cuenta”.

¿Quién dijo que los morosos no eran considerados con sus acreedores?

 Para más información sobre el recobro de impagados y la psicología para tratar con morosos se puede consultar el libro “Cobro de Impagados y negociación con deudores” de Profit Editorial en la web www.profiteditorial.com.

Las empresas que busquen financiación a corto pueden recurrir, entre otras alternativas, a descontar los efectos comerciales de sus clientes, a través de la operación de descuento comercial, o al anticipo del importe de sus facturas de venta, a través de la operación de factoring. Aunque estas operaciones se están viendo afectadas por la crisis y no se realizan, sobre todo en lo que al descuento comercial se refiere, con la alegría de antaño, creo que es adecuado comentar las diferencias que tienen entre sí, observadas desde distintos puntos de vista:

1. Soporte

En el factoring la operación se soporta en una factura a cobrar por la venta de bienes o la prestación de servicios.

En el descuento la operación se soporta en un efecto comercial no vencido, ya sea una letra de cambio, un pagaré o un recibo negociable.

 2. Flexibilidad

En el factoring el anticipo es flexible tanto en tiempo como en cuantía.  Por ejemplo, se puede pactar anticipar el setenta por ciento del importe de las facturas adeudadas por un cliente, y reservar el treinta por ciento restante para ser abonado a vencimiento.

En el descuento el anticipo es rígido en el momento de efectuar el anticipo y por el importe total del efecto que se descuenta.

3. Análisis de la solvencia

El límite de financiación en el factoring se fija en función de la solvencia del deudor o librado, es decir, del cliente al que vende la empresa que solicita la financiación.

En el descuento comercial el límite de financiación se establece en función de la solvencia de librador y librado, es decir, tanto de la empresa que solicita la financiación como de su cliente.

4. Cobertura del riesgo de impago

El factoring realizado bajo la modalidad sin recurso prevé la cobertura del riesgo de impago. La definición de insolvencia que suele utilizar el factor habla de aquella que es judicialmente manifiesta o, lo que es lo mismo, concurso de acreedores.

El descuento comercial no prevé la cobertura del riesgo de impago, siendo una operación que se realiza siempre salvo buen fin. En caso de impago del efecto comercial, el mismo se cargará en la cuenta de la empresa que ha solicitado su anticipo.

5. Servicios adicionales

El factoring, aparte de la opción de financiación,  incluye otros servicios adicionales como la investigación comercial de los clientes, la administración y control contable de las facturas cedidas, o la cobertura del riesgo mencionada.

El descuento comercial no incluye servicios adicionales a la financiación.

6. Injerencia en la relación comercial

En el factoring existe injerencia externa en la relación cliente-proveedor.

 En el descuento comercial no hay injerencia externa en la relación cliente-proveedor.

Uno de los comentarios al post que escribí sobre el calendario de las cuentas anuales me invitaba a hablar muy oportunamente, dicho sea de paso, sobre las fechas límites de legalización de los libros contables obligatorios, a las que me referiré a continuación.

Recordemos, en primer lugar, que el Código de Comercio, en su artículo 25, recoge los libros registros obligatorios que han de llevar los empresarios en materia contable: “Todo empresario deberá llevar una contabilidad ordenada, adecuada a la actividad de su Empresa que permita un seguimiento cronológico de todas sus operaciones, así como la elaboración periódica de balance e inventarios. Llevará necesariamente, sin perjuicio de lo establecido en las leyes o disposiciones especiales, un libro de Inventarios y Cuentas anuales y otro Diario.”

En el libro Diario se registrarán, día a día, todas las operaciones relativas a la actividad de la empresa, aceptándose la anotación conjunta de las operaciones por períodos no superiores al mes, a condición de que su detalle aparezca en otros libros o registros. En su estructura deberán figurar los siguientes datos: fecha de operación, número de apunte, número de asiento, concepto, código de cuenta y cargo o abono correspondiente.

Por su parte, en el libro de Inventarios y Cuentas anuales se registrarán el balance de situación inicial detallado de la empresa, los balances trimestrales de comprobación de sumas y saldos, el balance de cierre de ejercicio y las cuentas anuales. El balance de comprobación de sumas y saldos se compone de las sumas de todos los cargos por un lado, y abonos por otro, realizados en las cuentas con movimiento dentro del período correspondiente. El total de estas sumas ha de ser igual entre sí y coincidir con las sumas del libro Diario. Una vez que se han cuadrado las sumas de los apuntes, se calculan los saldos deudores y acreedores de las cuentas, debiendo coincidir, a su vez, la suma de todos los saldos deudores con la de todos los acreedores. Por tanto, este balance tiene por objeto controlar los apuntes contables realizados.

El libro Diario y el libro de Inventarios y Cuentas anuales son obligatorios para todas las sociedades mercantiles y para algunos empresarios individuales, dependiendo del régimen fiscal del IRPF que se les aplique, y deben ser legalizados en el Registro Mercantil. Si se llevan en soporte informático, lo habitual en nuestros días, se han de legalizar antes de que transcurran los cuatro meses siguientes desde la fecha de cierre de ejercicio. Es decir, si cerramos el 31 de diciembre, tendremos hasta el 30 de abril del año siguiente para hacerlo.

Por último, no querría dejar de referirme a un tema que suele generar controversia sobre las Cuentas anuales que hay que presentar dentro de los libros oficiales. Lógicamente si la fecha límite para los libros es el 30 de abril, las Cuentas anuales no podrán ser las definitivas aprobadas por la Junta que se celebrará en junio, sino las provisionales formuladas por los administradores que se someterán a posterior estudio y aprobación.

Gracias a un hábitat favorable, y a la ausencia de enemigos naturales, en España se ha desarrollado una especie de morosos profesionales, que los morosólogos expertos en taxonomía hemos catalogado como la del “morosus hispaniensis”. Este ejemplar tipo realiza sus compras sin la menor intención de pagar, pero con su buena presencia y don de gentes siempre encuentra víctimas que le vendan a crédito, y de eso vive: de engañar a sus acreedores.

Desde la perspectiva filogenético, el origen evolutivo del moroso actual se remonta a su directo ancestro el pícaro español del siglo XVI, que es sin duda la especie antecesora del  “morosus hispaniensis”, puesto que ninguna especie surge por generación espontánea. La reconstrucción de líneas de descendientes del pícaro –bellaco simpático que sobrevivía gracias a su ingenio y al engaño a las gentes honradas– nos lleva al moroso moderno gracias al estudio de la genealogía; de modo que esta es la historia evolutiva del moroso del siglo XXI. Consiguientemente el moroso impenitente lleva el genotipo del pícaro de hace 500 años en sus cromosomas.

El pícaro adquiere carta de naturaleza con la publicación del “Lazarillo de Tormes”, (obra que según los eruditos se escribió entre 1524 y 1553) y gracias a este libro nace la novela moderna –definitivamente formulada cincuenta años más tarde con El Quijote– y un género específico en la literatura: la picaresca. Mateo Alemán con su “Guzmán de Alfarache” dio forma definitiva a la novela picaresca española a finales del siglo XVI. La novela picaresca recibió el espaldarazo con la publicación de “Historia de la vida del Buscón”, escrita por Francisco de Quevedo. Por consecuencia España ha aportado a la cultura universal un género literario propio y genuino: la Picaresca; y ha creado un personaje tan peculiarmente español: el Pícaro.

Con todo el pícaro tradicional era un antihéroe simpático que luchaba para salir adelante en un mundo hostil y miserable. El pícaro engañaba al prójimo, pero con frecuencia era más ético que sus semejantes, mucho más honrado que sus señores. En el fondo el pícaro de antaño era un combatiente contra un  sistema injusto y su lucha era contra el hambre. Los pícaros modernos (los morosos empedernidos) no engañan para sobrevivir ni son bandidos generosos que roban al rico para dárselo al pobre; por el contrario embaucan para procurarse una vida fácil sin dar golpe. El pícaro actual defrauda a sus acreedores porque quiere hacerse rico sin esfuerzo.

Fuera de toda duda la vieja piel de toro es una reserva natural para una fauna de morosos recalcitrantes que campa a sus anchas y medra a costa de los incautos acreedores, que se ven impotentes para recuperar las deudas. A través de un largo período de evolución la Península Ibérica se ha convertido en un ecosistema ideal para que vivan en perfectas condiciones una comunidad de morosos magníficamente adaptados al medio y que se nutren de las especies productoras. La interrelación del moroso con su hábitat produce importantes daños al resto de la comunidad. El moroso es un género que ha triunfado, escapando del esfuerzo, del trabajo y del riesgo que tienen que afrontar las otras especies trabajadoras, ahora bien alimentándose a expensas de las poblaciones productivas.

La interrelación de la población de morosos con las otras poblaciones es sin duda la relación parásito-hospedador. Los morosos/parásitos no suelen liquidar a sus hospedadores (aunque con frecuencia las secuelas acaban con la vida del huésped) ya que si éstos murieran, el parásito se quedaría sin su fuente de sustento.

Si un investigador se decidiera a realizar un estudio sistemático de la población de morosos, se quedaría perplejo, ya que observaría una gran diversidad de criaturas y realmente no sabría por dónde empezar. El estudioso puede empezar por estudiar los ejemplares más característicos aisladamente, con el fin de realizar un estudio taxonómico de la fauna y debería comenzar por el gran moroso depredador que pertenece a la especie “Pantera Leo”, o sea el león. Este moroso es fácil de reconocer debido a ciertos rasgos característicos de su personalidad; el león es prepotente, arrogante, vanidoso, de ideas fijas, autoritario, chuleta  y siempre habla de sí mismo. Por su forma de actuar también es fácilmente identificable, ya que se autoproclama muy  cumplidor y solvente. Si se le hace algún reproche respecto a su falta de pago, se ofende y se enfurece; incluso se vuelve agresivo contra el legítimo acreedor. Nunca hay que herir su sentimiento de autoestima ya que entonces no pagará la deuda aunque le sobre el dinero. Para cobrar a este género de morosos, como poseen un ego muy grande, lo mejor es dejarle hablar y que se sienta importante, pero utilizar una argumentación de cobros que incida en su prestigio; verbigracia: “una persona de su categoría no puede tener esta deuda pendiente ya que si la gente se enterase, le puede perjudicar su prestigio”.

El zorro es otra de las especies más comunes de la fauna ibérica. Este moroso es astuto, precavido, hipócrita, falso, imaginativo, premeditado, calculador, cínico y adulador. El zorro intenta aparecer como un ser amable y colaborador y utilizar argucias y buenas palabras para ganarse la confianza del acreedor. No suele facilitar información sobre si mismo ni sobre su situación económica, y es un maestro en el engaño y en hacer promesas que luego no cumple. Con este tipo de deudores no se pueden dejar las cosas en el aire, ya que sus promesas son ambiguas como por ejemplo:”les voy a hacer un pago lo antes posible” y van destinadas a que el acreedor crea que ha conseguido un compromiso y lo deje en paz una buena temporada. Para recobrar la deuda hay que concretar muy bien los acuerdos de pago (con fechas, formas de pago y cantidades bien concretadas) y no dejarle una vía de escape.

El ratón es otro de los morosos que pueblan nuestra geografía. Este sujeto es tímido, reservado, inseguro, indeciso, débil de carácter, con sentimientos de inferioridad. El moroso ratón tiene miedo del acreedor y se esconde, aunque en el fondo le gustaría llegar a una solución para evitarse problemas. Con este tipo de deudores el negociador debe actuar como un progenitor protector,  infundirle seguridad y generar en él un sentimiento de confianza. El gestor de recobros no presionará al moroso, sino que lo debe tranquilizar y transmitirle la idea de que le va a ayudar a salir del problema.

Otra especie de deudor que habita en la Península Ibérica es el mono. Este moroso es parlanchín, travieso, divertido, bromista, irreverente, informal y perezoso. Este sujeto prefiere tomarse a broma la situación ya que para él todo tiene un carácter lúdico. El mono habla mucho pero no dice nada coherente ni consistente, hace bromas sobre su impago y no se toma en serio las advertencias y conminaciones del acreedor. Este tipo de personas tiene como objetivo en la vida pasárselo en grande a costa de los temas y anteponer su propia comodidad a todo lo demás. Para conseguir que pague, lo mejor es hacerle ver las incomodidades y problemas que le van a caer encima si no llega a un compromiso firme. Una buena táctica es estar constantemente detrás del moroso, para que éste se canse y prefiera llegar a un acuerdo ya que este tipo de morosos no soporta la presión constante. Ahora bien el negociador nunca debe  reírle las gracias ni seguirle el juego, sino que debe adoptar una actitud  seria y distante.

El búfalo es sin duda el moroso más agresivo. A la más mínima incitación se enoja y carga contra el interlocutor. Este individuo es muy irritable y violento, de forma que su mal carácter hace difícil no sólo la negociación sino incluso la comunicación. Además es un personaje obstinado y testarudo, de ideas fijas  que se aferra a sus principios. En consecuencia es complicado convencerle de que pague a las buenas, si bien cuando percibe la más mínima presión, reacciona de forma violenta. Para tratar con esta especie de morosos hay que evitar a toda costa las discusiones y enfrentamientos. El negociador nunca debe caer en el error de presionarlo o amenazarlo. La mejor táctica comportarse con extrema amabilidad,  escucharle con atención, no quitarle nunca la razón y ganarse su confianza mediante una actitud simpática, empleando a fondo la psicología relacional y las relaciones humanas.

El escorpión tiene unos rasgos de personalidad que lo identifican fácilmente. Es resentido, reservado, hostil, receloso, sigiloso, suspicaz, vengativo, terco y cerebral. Este moroso considera a cualquiera que se le acerque como un posible enemigo. Además es desconfiado por naturaleza y estudia cualquier situación de forma fría y cerebral. El escorpión si se siente presionado por el acreedor, reacciona a la defensiva y puede ser peligroso. La mejor táctica para cobrar a este deudor, es utilizar la simpatía y la capacidad de seducción, lo que requiere cierta inversión de tiempo. Si el deudor es varón y se encuentra en una franja de edad que va de los treinta a los setenta años, lo mejor es que sea una gestora de cobros joven y atractiva, la que lleve el peso de las negociaciones. Una vez que lo haya atraído a su terreno, es posible negociar un acuerdo definitivo.

El erizo de tierra es reconocible porque es pasivo, sumiso, tranquilo, indolente y remolón. Este tipo de moroso basa su estrategia en no reaccionar ante la presión del acreedor y esperar pacientemente a que éste se canse y abandone. Su conducta es totalmente pasiva y aguanta todo tipo de conminaciones del acreedor sin inmutarse. Si se ve perseguido, se enrosca y repliega como una bola y permanece así, pase lo que pase, hasta que el peligro ha desaparecido. Una vez que la amenaza ha cesado (es decir el acreedor se ha aburrido y abandona) el erizo vuelve a su vida normal. Este moroso es exasperante ya que siempre da la razón al acreedor, y aguanta imperturbable reproches y vituperios. Eso sí, nunca aporta soluciones y se limita a aguantar el tipo sin defenderse. Para recuperar el dinero nunca hay que esperar que este moroso nos facilite alguna opción válida. Al erizo le resbalan las  amenazas y los insultos no le hacen reaccionar ya que los soporta con sumisión. La mejor táctica es presentarle dos propuestas bien definidas y que escoja la alternativa que mas le convenga. No obstante una vez llegado al acuerdo de pagos, el acreedor debe efectuar un estrecho seguimiento hasta el total cumplimiento del mismo.

Otra especie bastante común de moroso es el avestruz. Este deudor ignora voluntariamente la realidad de su situación, ya que  mete la cabeza en el hoyo, pero queda con el culo al aire. El avestruz no afronta las deudas ni le da una solución a sus impagos, sino que prefiere estar en la inopia y vivir tranquilo. La mejor estrategia ante esta clase de deudor es someterlo a un tratamiento de choque para que se conciencie plenamente de la verdad y enfrentarlo con la cruda realidad.

En cuanto a las especies más nocivas de morosos tenemos a los vampiros. Estos deudores se han convertido en auténticos parásitos sociales que se nutren de los fluidos hurtados a sus huéspedes. Estos morosos actúan como auténticos “Nosferatus” económicos, ya que  vampirizan de tal modo a sus víctimas, que aparte de chuparles hasta la última gota de sangre (metafóricamente hablando), los convierten a su vez en vampiros financieros –lo mismo que hace Drácula con sus víctimas a las que asesta su mordedura fatídica– de modo que los vampirizados deben de hacer presa en sus propios acreedores para poder sobrevivir.

Para más información sobre morosos consultar el libro “Cobro de Impagados y Negociación con Morosos” de editorial Profit ; www.profiteditorial.com

Cuando se realiza el análisis de riesgo de cualquier empresa hay dos elementos que cobran un interés especial para el analista, como son la evolución previsible de la empresa en cuanto a sistema productivo de bienes o servicios se entiende, así como la del mercado en el que desarrolla su actividad. Producción y mercado determinan el potencial competitivo de una compañía, su posible rentabilidad y, en definitiva, la capacidad que tiene ésta de afrontar sus compromisos de pago.

En el estudio se incidirá en los productos o servicios ofertados por la empresa teniendo en cuenta su gama, estacionalidad, tecnología incorporada, innovación y desarrollo, conocimiento por parte del mercado, políticas de fijación de precios, comercialización y distribución, etcétera. También se estudiarán los ámbitos de mercado en los que actúa la empresa, ya sean locales, nacionales o internacionales. Es importante que el analista entienda bien el funcionamiento del negocio de la empresa, puesto que, si no lo hace, ello puede repercutir en una calificación negativa de su riesgo.

Cobra especial importancia conocer la posición relativa de la empresa frente a sus competidores, observando si se haya en fase de crecimiento, madurez o pérdida de cuota, al mismo tiempo que se evalúa la evolución previsible de todo el sector. Además, se tratará de examinar si la compañía se encuentra frente a sus clientes y proveedores en posición de fuerza, equilibrio o debilidad. En los análisis sobre el sector y el mercado, la entidad que realiza el análisis podrá tener en cuenta consideraciones similares a las siguientes: 

• Un sector seguro representa menores porcentajes de impagos.
• Un sector con muchos clientes supone una mayor diversificación del riesgo.
• La dependencia excesiva de una materia prima con fuertes oscilaciones en precio o disponibilidad puede condicionar la actividad de la empresa.
• Si en el conjunto del sector existe exceso de oferta, las posibilidades de éxito de la empresa serán menores. Por el contrario, un exceso de demanda aumenta las posibilidades de éxito empresarial, que se lo digan al fabricante de banderas de España con el recientemente finalizado Mundial de fútbol (por cierto, mi felicitación y orgullo por el triunfo de la selección española).
• La aparición de un producto sustitutivo al ofertado por la empresa puede comprometer su marcha futura.
• Se preferirá el negocio con países que posean un menor riesgo relativo.
• Se preferirán empresas que vendan a precios relativamente estables, es decir, que  no sufran fuertes oscilaciones.
• Los sucesos internacionales, los cambios en la política nacional, las novedades legislativas pueden afectar al desarrollo de la empresa.

Como continuación al post del profesor Pere J. Brachfield sobre los costes de la morosidad, propongo una sencilla herramienta Excel para calcular los costes que la morosidad genera a las empresas.

Esta herramienta tiene en cuenta:

• Los costes financieros en función de los días de aplazamiento.
• Gastos de gestión tanto internos como externo.
• IPC anual
• Los gastos de descuento comercial
• Gastos de póliza de crédito 

• Gastos de devolución de efectos impagados

Con ello y aparte de darnos el coste final del aplazamiento o impagado, y en función del margen bruto, nos indica:

• El coste de la venta fallida
• Volumen de ventas necesario para recuperar los costes del fallido o aplazamiento
• El beneficio (o pérdida) neto real de la venta