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La misión del responsable financiero de la empresa

Mario Cantalapiedra – Economista

Al igual que desde un punto de vista estratégico, la misión de una empresa representa la razón por la que se justifica su propia existencia, la esencia de su negocio, el responsable de las finanzas de una compañía también tiene su propia misión, un cometido principal que ha de cumplir y que puede resumirse a través de la siguiente expresión:

“La obtención de recursos monetarios para financiar las inversiones que permitan la rentabilidad de la empresa, al mismo tiempo que se garantiza la liquidez”.

Si se analizan ahora con algo más de detalle los cuatro elementos principales que se esconden en la frase anterior (recursos, inversiones, rentabilidad y liquidez), se puede entender mejor la misión del responsable financiero:

  • Recursos monetarios que financien las inversiones y que han de ser adecuados en cuanto a su cuantía, su coste y su plazo. Por tanto, el responsable financiero se ocupa y preocupa de buscar financiación para la empresa.
  • Inversiones contempladas en un sentido amplio, es decir, como cualquier colocación de dinero que se realice, ya sea de un modo temporal o permanente.
  • Rentabilidad como la maximización del valor de la compañía para sus propietarios o accionistas.
  • Liquidez como la adecuación que debe existir entre los plazos de las inversiones y los recursos monetarios que las financian, de tal modo que la empresa sea capaz de hacer frente a sus compromisos de pago en todo momento.

La misión que acabo de comentar, en principio, será compartida por los responsables financieros de grandes, medianas y pequeñas compañías, con las distintas denominaciones que pueda recibir su puesto en la práctica (director financiero, director administrativo, etcétera), aunque como es lógico existirán diferencias entre ellos tanto en la dimensión de los recursos que gestionan como en la complejidad de las inversiones que puedan realizar e incluso en el modo de valorar la propia empresa en la que trabajan. De este modo, no se medirá igual el valor de una gran empresa que cotiza en un mercado bursátil, donde existe la referencia de su precio de cotización en dicho mercado, que el de una pequeña empresa que no cotiza. No obstante el porqué de la existencia del financiero es el mismo con independencia de cual sea el tamaño de la empresa: financiación, inversión, rentabilidad y liquidez han de estar presentes en su mente.

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Diez funciones del responsable financiero de una pyme

Mario Cantalapiedra – Economista

El responsable financiero de una pequeña y mediana empresa reúne en su persona una serie de funciones que en una empresa de mayor dimensión son realizadas por todo un departamento. En base a mi experiencia, se me ocurren las diez funciones siguientes que puede llegar a realizar y que te invito a repasar conmigo:

  1. Desarrollar, mantener y dirigir una organización contable, con los registros necesarios para controlar la gestión de los recursos en la empresa, que permita realizar los informes de forma exacta y en plazo adecuado.
  2. Preparar la planificación financiera a largo plazo conocidas las previsiones de ventas y las políticas de inversión y financiación de la empresa. Del mismo modo, deberá gestionar y controlar el desarrollo de las previsiones a corto reflejadas en el presupuesto de tesorería.
  3. Representar a la empresa en sus relaciones con organismos privados y públicos en materia económico-financiera. Por ejemplo, suele ser el interlocutor en las relaciones con las entidades financieras o con la Administración Tributaria en lo referente a información económico-financiera.
  4. Analizar las inversiones a largo plazo decididas por la dirección.
  5. Estar al corriente de las distintas alternativas de financiación de las inversiones, de sus costes y de sus plazos. También puede buscar y, en su caso, gestionar las ayudas y subvenciones de tipo financiero a las que opte la empresa.
  6. Conocer las diversas alternativas de inversión de los excedentes o puntas de tesorería generados en el desarrollo de la actividad.
  7. Mantener un sistema de control y gestión de los cobros de facturas emitidas a clientes, siguiendo la evolución de la morosidad de los clientes, con el apoyo de otras áreas de la empresa como la comercial o la legal, hasta su cobro final o declaración de fallidos.
  8. Mantener el control de la cartera de efectos comerciales pendientes de aceptar y de descontar, comprobar y conciliar los extractos de cuentas corrientes y de crédito bancarias, conocer las condiciones y el estado de las líneas de crédito, de préstamo, de avales, etcétera.
  9. Conocer los aspectos legislativos que sean de su incumbencia en los ámbitos contable, fiscal o mercantil y sus modificaciones, así como coordinar la implantación de los correspondientes cambios dentro de su área de responsabilidad.
  10. Otras funciones residuales. En muchas pequeñas empresas asumirá una serie de tareas que propiamente no son de índole contable o financiero, por ejemplo y dependiendo del tipo de compañía, puede ser la persona encargada de gestionar el personal o de tramitar y controlar los seguros de la empresa.